Содержание статьи:
- 1 Какие выплаты вписывать в 6-НДФЛ?2 Общий вид 6-НДФЛ3 Заполнение титульной страницы4 Первый раздел формы 6-НДФЛ5 Заполнение второго раздела6 В каких случаях не нужно оформление 6-НДФЛ?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) собирается в проценте дохода лица в данном отчетном периоде. Существует пять процентных ставок: 9%, 13%, 15%. 30% и 35%. Форма 6 НДФЛ должна оформляться и подаваться ФНС всеми фирмами, являющимися налоговыми агентами и осуществляющими выплаты наемным работникам.
Порядок заполнения 6 НДФЛ за полугодие претерпел некоторые модификации ввиду нововведений 2016 года. В эту форму документа входят общие данные по физическим лицам и начисленным доходам, о налоговых вычетах и сумме налога. Форма 6-НДФЛ в отличие от 2-НДФЛ заполняется работодателем не на конкретного работника, а на всех сразу.
Оформление 6-НДФЛ это не отменяет подачу в налоговую службу формы 2 НДФЛ до 1 апреля каждого года.
Отчетные протоколы предоставляются в бумажном или цифровом виде. Первый вариант составляют только те организации, которые выплатили зарплату только 25 работникам или меньше. Индивидуальные предприниматели сдают НДФЛ по району своей регистрации, а организации — по месторасположению.
6-НДФЛ предоставляется не позже последнего числа июля. За несвоевременную подачу документа за каждый пропущенный месяц взимается штраф 1000 российских рублей. За неверные сведения в отчетности ответственное лицо штрафуется на 500 рублей. Если были замечены неточности в заполнении, чтобы избежать взысканий, нужно подать новую версию документа с пометками до обнаружения ошибок налоговой службой.
Федеральная налоговая служба
Какие выплаты вписывать в 6-НДФЛ?
К регистрируемым доходам относятся все исчисления, в которых предприятие фигурирует как налоговый агент. Сюда включены:
-
оклад сотрудников организации;
надбавки к зарплате за квалификацию, стаж работника;
входящие в заработную плату компенсационные выплаты;
премии и стимулирующие вознаграждения.
Суммы в документации нужно округлять: 51 копейка округляется до рубля, а меньшее количество копеек не берется в расчет.
Заработная плата
Общий вид 6-НДФЛ
Налоговый документ состоит из следующих частей:
-
Титульная страница с названием фирмы или полного имени ИП, датами регистрируемого периода. Здесь же указывается индивидуальный идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код об основаниях постановки на учет в ФНС (КПП).
Первый раздел содержит сведения о общей сумме налогов, выплат и количество сотрудников, получивших доход.
Второй раздел состоит из дат и сумм доходов каждого месяца , а также начисленных НДФЛ.
Заполнение титульной страницы
Укажите наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя. Заполните КПП организации или ее отдельного подразделения, ИНН.
В графу номера корректировки при первом варианте документа вписывается три ноля. Если же вы подаете измененный и исправленный документ, то ставите номер измененного варианта (001, 002, 003 и т.д.).
Код полугодия в графе «Отчетный период» — 31. Потом напишете текущий год и код организации налоговой службы, в которую вы подаете НДФЛ. Эту информацию можно узнать на общероссийском портале ФНС. Код местонахождения налогового агента зависит от вида учета налогового агента.
Первый раздел формы 6-НДФЛ
Этот раздел заполняется сведениями с начала
-
Строки 010 повторяются два раза в случае, если есть необходимость указать разные процентные ставки. Здесь вы пишете одну из пяти ставок (9%, 13%, 15%. 30% и 35%). И, соответственно, в последующих строках указываете данные по конкретной ставке процентов.
В 020 указывается сумма всех начисленных сотрудникам выплат в этом полугодии.
В строчку 030 вписываются все налоговые вычеты и суммы, не входящие в расчет НДФЛ.
В 040 высчитываются необходимые налоговые исчисления, взыскиваемые ФНС (начисленные доходы минус налоговые вычеты, затем умножить на долю ставки налога: 0,09; 0,13; 0,15; 0,30; 0,35). Полученные цифры вписываете в графу.
В других строках указываются доходы от дивидендов, исчисленный на них налог и авансовый платеж.
Строки «Итого по всем ставкам» представляют собой суммированные данные по предыдущим цифрам.
В 060 укажите количество сотрудников, получивших выплаты в этой организации в отчетном периоде. В 070 вписывается общая сумма НДФЛ. Он исходит из суммы НДФЛ по каждой процентной ставке. В 080 указывается исчисленная, но выплаченная в связи с какими-то причинами сумма налога. В 090 записывается возвращенная сумма по ст.231 НК РФ.
«Заполнение НДФЛ»
Заполнение второго раздела
-
Строки 100-120 содержат даты получения доходов сотрудниками (100), удержания НДФЛ (110) и его выплаты (120). Пункт 100 записывается согласно ст. 223 НК РФ. Строка 120 указывает дату, не позже которой выплачивается НДФЛ.
В 130 и 140 вы указываете суммы фактического дохода и НДФЛ за приведенные напротив периоды. Если зарплаты были начислены в одном месяце, но переведены в другом, то в этих строках доход указывается напротив времени их выплаты. Если даты начислений и выплат находятся в разных полугодиях, то в первом полугодии начисленная сумма записывается в первый раздел (строки 020, 040, 070), а выплаченная — во второе полугодие 2 раздел.
В случае, если на одну дату получения выплат были различны даты уплаты налога, весь второй блок второго раздела (100-140) нужно заполнять для каждого срока выплаты НДФЛ отдельно.
В документе нельзя зачеркивать и исправлять что-то корректирующей жидкостью. Нужно поменять бланк на чистый. Все пустые клеточки заполняются прочерком.
Расчет выплат
В каких случаях не нужно оформление 6-НДФЛ?
Не нужно заполнять форму, если в организации вообще нет работников. Также 6 НДФЛ не оформляется в случае, когда сотрудники фирмы не работали в этом полугодии.
Если в прошедшем периоде сотрудникам не было произведено выплат по договорам, то нет необходимости предоставлять 6 НДФЛ с нулями в строчках. В таком случае форма просто не подается.
«Налоговый кодекс»
Источник:
