Содержание статьи:

1 УСН, минимальный налог, КБК — важно не перепутать2 КБК единый сбор и КБК УСН минимальный налог3 УСН минимальный налог КБК и авансы

Развитие малого и среднего предпринимательства в России уже много лет является перспективным направлением в эволюции экономики. На среднем классе держатся все развитые страны, поскольку это основа, определяющая покупательскую способность и товарооборот на внутреннем рынке страны. И как для растений необходимы солнце и вода, так и для представителей малого и среднего бизнеса важна комфортная система налогообложения. Комфортная не только в плане низких налоговых тарифов, но и в плане удобства их расчета и выплат. Тем более что малый бизнес обычно «звезд с неба не хватает» и сверхприбылей у него нет. Для малого бизнеса и была создана УСН — упрощенная система налогообложения. Обсудим УСН и минимальный налог на прибыль и КБК — коды бюджетной классификации в этой статье.

 О КБК и налоге на прибыль более подробно читайте в другой статье на нашем сайте.

УСН, минимальный налог, КБК — важно не перепутать

Упрощенная система налогообложения доступна не только индивидуальным предпринимателям (ИП), но и юридическим лицам. Действует система очень просто — расчет налоговых выплат принимает во внимание суммы полученных средств и понесенные в процессе работы расходы. Разницу доходной части и расхода множим на процентную налоговую ставку — 15 процентов. Но зачастую у индивидуальных предпринимателей, да и у организаций (если брать во внимание кризисные явления) расходы столь велики, что после вычета из полученных денег суммы расходов получается столь маленькая прибыль, что даже умножение на 15% дает крайне маленькую сумму, возможно даже близкую к 0.

УСН, минимальный налог, КБК — как разобраться

Специально для такого случая был введен порог предельно низкого значения налоговой выплаты, названный — мин. налог. Он также называется сбором с доходной части, в отличие от налогов с расходов, описанных выше. Рассчитывается он достаточно просто — сумма прихода умножается на 1 процент. Не следует путать минимальную налоговую выплату (приход * 1%) с УСН сбором с дохода (приход * 6%). Последний преимущественно оплачивают физ. и юр. лица, работающие по упрощенной системе налогообложения, заранее знающие, что получат они намного больше, чем потратят. Таким лицам выгоднее брать шестипроцентную ставку с приходной части, чем пятнадцатипроцентную с дохода минус расход.

При определении единого сбора по УСН, чтобы не заплатить сумму меньше минимальной,  рассчитываются сразу два этих сбора (доход минус расход * 15% и доход * 1%). Тот, который окажется большим, и берется для уплаты. Причем каждый УСН минимальный налог КБК имеет свой собственный и важно их не перепутать.

КБК единый сбор и КБК УСН минимальный налог

Для выбора единой или минимальной налоговой выплаты следует провести несложные расчеты.

Например, — у индивидуального предпринимателя доходная часть составила один миллион рублей. При этом затраты составили 950 тысяч рублей.

Рассчитываются две налоговых выплаты:

Налог по расходам (единый сбор): (1000000-950000)х15%=7500 рублей;
Налог по доходам (мин. сбор): 1000000х1%=10000 рублей.

Поскольку минимальная налоговая выплата оказалась большей, чем по «упрощенке», то для уплаты берется именно она. Определившись с видом налогового сбора, важно разобраться и с кодом бюджетной классификации (КБК), чтобы правильно заполнить отчетность и совершить платеж.

Коды бюджетной классификации КБК по УСН на 2015 — 2016

КБК УСН минимальный налог 2015 для предпринимателей и организаций одинаков.

КБК УСН минимальный налог — 18210501050011000110.
Налог доход минус расход — 18210501021011000110.
Налог с дохода — 18210501011011000110. 

УСН минимальный налог КБК и авансы

Минимальная налоговая выплата имеет одну неприятную особенность. Ее невозможно определить заранее, поскольку трудно предугадать в конце первого квартала, что к концу года предприятие уйдет в убыток или прибыль будет крайне малой. Поэтому на протяжении отчетного годового периода в случае выбора объектом уплаты сбора по схеме «доходы минус расходы» ежеквартальный авансовый платеж следует выплачивать также из расчета этой выплаты. Доходы минус расходы, умноженные на пятнадцать процентов за первый квартал (1-25 апреля), за полгода (1-25 июля) и за 3 квартал (1-25 октября).

Как рассчитать минимальный налог при УСН

Когда год закончился, предприятие подсчитывает баланс и уже точно известно какую налоговую выплату ему производить — обычную из расчета объекта «доходы минус расходы» или минимальную. Благо, что срок расчета выплат одинаков — он привязан к «дедлайну» сдачи отчетности. У предприятий это тридцать первое число третьего месяца, а у ИП — тридцатое число четвертого месяца.

Авансовые платежи могут отличаться от насчитанного вами минимального сбора. Когда заплачено в бюджет в качестве аванса меньше минимальной налоговой выплаты — разница доплачивается. Когда заплачено в бюджет в качестве аванса больше минимальной налоговой выплаты — разница переносится на будущий год или по заявлению требуется в налоговой для возврата. Последнее рекомендуется делать при закрытии предприятия, поскольку налоговые органы более доброжелательны к тем, кто платит сборы наперед.   Авансовые выплаты, совершаемые на протяжении года, могут рассчитываться по иной налоговой выплате, нежели по той, которая образуется в конце года.

КБК по УСН

 УСН дает возможность представителям малого и среднего бизнеса оптимизировать свою работу и облегчить ту ее часть, которая связана с уплатой и расчетами налоговых выплат. Упрощенцы имеют много преимуществ — они не платят ряд сборов, таких как налоги на прибыль и на добавочную стоимость, а для учета используют только книгу учета расходов и доходной части, которую с 2013 г. совершенно не нужно нигде заверять. Также они не занимаются и бухгалтерским учетом, так, как это делают не находящиеся на упрощенной системе налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели. Крайне прост и переход на упрощенную систему — он доступен для тех организаций, которые на протяжении первых девяти месяцев получили не более установленных сумм (на 2015 г. — это 51,615 млн. рублей). Самое сложное для представителей упрощенной системы налогообложения — это правильное определение объекта налогообложения и расчет выплат, а также выбор КБК соответствующего выбранному налогу.

Источник: cryptopilot.ru